Seis consejos fiscales para antes de que finalice el año

Desde este espacio los Gestores Administrativos contestamos a las cuestiones que nos trasladas. Hoy hablamos sobre lo que puedes hacer antes de que termine el año para tener un beneficio fiscal en la próxima Renta.

PREGUNTA: Como estamos ya en las últimas semanas del año, quisiera saber si todavía estoy a tiempo de hacer algo que repercuta en mi próxima declaración de la Renta. LAURA BECERRIL (ALCAÑIZ)

¿En qué consiste la reforma de la ley de autónomos?

Hola Laura, cogiendo tu pregunta como base, hagamos un repaso de medidas que podrían beneficiar a diferentes ciudadanos según sus condiciones. Las he clasificado en seis grupos:

1) Para los autónomos cuyos rendimientos se obtienen a través del sistema de módulos o de estimación directa simplificada; en el primero de los casos –tras la publicación de la Orden HFP/1172/2022 de módulos– se mantienen las cuantías de los mismos para el ejercicio 2023 y sus topes. Y se aumenta la reducción general del rendimiento neto del 5% al 15% para el año 2022. Además en las actividades agrícolas y ganaderas, se generan minoraciones como consecuencia del aumento de los costes del gasóleo y fertilizantes. En cuanto a la estimación directa se elevará al 7% los gastos de difícil justificación, pero ya para el año 2023.

2) Continúa la deducción por la adquisición de vivienda habitual antes del 1 de enero de 2013 de hasta el 15% de las cantidades invertidas con el límite de inversión de 9.040 €.

3) Se mantienen para el ejercicio 2022 las deducciones temporales, con sus requisitos diferenciados, en aras de la eficiencia energética de las viviendas habituales y las de alquiler, siempre que exista certificado de eficiencia energética previo y otro posterior a finalización de la obra, y no se pague la obra en efectivo. 

Estas deducciones son en concreto: 

• a) De reducción de demanda de calefacción y refrigeración como instalación doble acristalamiento o caldera de biomasa (deducción de 20% sobre base máxima anual de 5.000 €),
• b) de reducción de demanda de energía primaria no renovable como instalación paneles aislantes, aislamiento térmico falsos techos, etc. (deducción 40% sobre base máxima anual de 7.500 €) y
• c) de rehabilitación energética de edificios de uso residencial (deducción del 60% sobre la base máxima anual de 5.000 €).

4) Continúa la exención de las ganancias obtenidas por la venta de la vivienda habitual de mayores de 65 años y de personas dependientes severos o grandes dependientes. Así como la exención por reinversión total o parcial del importe en otra vivienda habitual para el resto de los contribuyentes.

5) En cuanto a planes de pensiones, hay reducción hasta 1.500 € la aportación máxima a planes de pensiones individuales, con la posibilidad de incrementar hasta en 8.500 € más por aportaciones a planes pensiones empresariales.

6) A estas novedades se unirán las habituales como las siguientes: donativos, aportaciones a asociaciones, sindicatos y partidos políticos, tipo de familia (maternidad, familia numerosa y personas dependientes) así como las establecidas por cada una de las comunidades.